En el Impuesto sobre Sociedades de 2.009 es obligatorio detallar las siguientes operaciones que se realicen entre entidades vinculadas siempre que su importe conjunto por tipo de operación supere los 100.000 euros:

1.       Adquisición/Transmisión de bienes tangibles (existencias, inmovilizados materiales, etc.).

2.       Adquisición/Transmisión/Cesión de uso de intangibles: cánones y otros ingresos/pagos por utilización de tecnología,  patentes, marcas, know-how, etc.

3.       Adquisición/Transmisión de activos financieros representativos de fondos propios (excluidas  las operaciones de  tipo 4).

4.       Operaciones financieras de fondos propios: ampliaciones/reducciones de capital, aportaciones de socios para cancelación  de pérdidas, etc. (excl. dividendos)

5.       Adquisición/Transmisión de derechos de crédito y activos financieros representativos de deuda (excluidas operaciones de tipo 6).

6.       Operaciones financieras de deuda: constitución/amortización de créditos o préstamos, emisión/amortización de  obligaciones y bonos, etc. (excluidos intereses).

7.       Servicios entre personas o entidades vinculadas (art. 16.5 LIS) (incluidos rendimientos actividades profesionales,  artísticas, deportivas, etc.).

8.       Acuerdos de reparto de costes de bienes o servicios (art. 16.6 LIS).

9.       Alquileres y otros rendimientos por cesión de uso de inmuebles. No incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones (plusvalías o minusvalías).

10.    Rendimientos de activos financieros representativos de fondos propios (dividendos, etc.). No incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones (plusvalías o minusvalías).

11.    Intereses de créditos, préstamos y demás activos financieros representativos de deuda (obligaciones, bonos, etc.). No incluye rendimientos derivados de transmisiones/adquisiciones de estos activos financieros (plusvalías o minusvalías).

12.    Rendimientos del trabajo, pensiones y aportaciones a fondos de pensiones y a otros sistemas de capitalización o retribución  diferida, entrega de acciones u opciones sobre las misma, etc.

13.    Otras operaciones.

 

Será preciso, además, mencionar el tipo de método de valoración de la operación vinculada, entre los siguientes:

1A - Método del precio libre comparable.

1B - Método del coste incrementado.

1C - Método del precio de reventa.

2A - Método de la distribución del resultado.

2B - Método del margen neto del conjunto de operaciones.