Com reclamar deutes i factures impagades ?, Què fer si un client morós no em paga?

En aquest article, anem a donar una mica de llum a aquells creditors, ja siguin empreses o autònoms, que no aconsegueixen cobrar les quantitats de factures impagades que se'ls deuen.

Desafortunadament, les factures impagades és una cosa molt comú en les relacions comercials i per això us explicarem els diferents procediments existents als quals es pot recórrer per veure satisfet el crèdit així com, el mecanisme que l'Agència Tributària posa a disposició dels creditors per recuperar l'IVA de les factures impagades.

En primer lloc, davant aquest tipus de situacions i abans d'iniciar qualsevol procediment judicial, és aconsellable acudir a la via EXTRAJUDICIAL, Posant-se en contacte amb el deutor i requerint de pagament.

via extrajudicial resulta infructuosa, es podrà acudir a la via judicial mitjançant un dels quatre procediments que explicaré a continuació atenent al mitjà de pagament, la quantia del que es deu o la resposta del deutor.

Si vols veure el vídeo a Youtube sobre aquest tema click aqui-} Vídeo sobre com reclamar factures impagades a clients morosos.

Procediment monitori:

Mitjançant aquest procediment es permet al creditor reclamar el pagament de deutes, sigui quin sigui l'import, sempre que el deute sigui dinerària, líquida, determinada, vençuda i exigible. Cal tenir en compte que el deute ha d'estar documentada per poder així ser acreditada.

Es tracta d'un procediment judicial relativament senzill i que pot resultar molt útil per a tots aquells empresaris o professionals que busquen agilitzar el cobrament de les quantitats degudes

El procés s'iniciarà pel creditor mitjançant la interposició d'un escrit de petició de procediment monitori davant el jutjat competent.

Un cop iniciat el procediment, es requerirà al deutor una que pagui en un termini de 20 dies durant els quals el deutor pot:

  • pagar,
  • No pagar o no personar (permetent en aquest cas al creditor instar execució),
  • Presentar oposició escrita.

Si el deutor presenta escrit d' oposició, L'assumpte es resoldrà definitivament en el judici que correspongui.

Procediment declaratiu (verbal / ordinari):

Aquesta via seria aconsellable quan ara el creditor conegui per endavant que el deutor es va a oposar al pagament, va qüestionar l'existència del deute, la quantia de la mateixa, etc.

Atenent a la quantitat deguda ia la matèria sobre la qual veure, s'haurà d'estar al que disposa per al procediment ordinari o per al procediment verbal.

Procediment canviari:

És procedent el judici canviari si es presenta lletra de canvi, xec o pagaré que reuneixin els requisits previstos en la Llei canviària i del xec.

Malgrat les seves formalitats inicials, és molt recomanable que el creditor que disposi d'aquest document insti aquest procediment específic, ja que encara que la intervenció d'advocat i procurador és obligatòria; les probabilitats de cobrament són considerablement superiors.

Via notarial o reclamació de deutes dineraris no contradites:

Poden reclamar per via notarial deutes dineraris de naturalesa civil o mercantil, qualsevol que sigui la quantia i origen, que (i) siguin líquides, determinades, vençudes i exigibles, (ii) consten acreditades documentalment i (iii) desglossin principal, interessos remuneratoris i interessos de demora.

Haurà de realitzar a sol·licitud del creditor davant el Notari del domicili o residència habitual del deutor o del lloc on aquest pugui ser requerit de pagament.

S'autoritzarà acta i es requerirà el deutor perquè pagui en un període de 20 dies. Si s'oposés, s'haurà d'acudir a la via judicial descrita amb anterioritat. Si el deutor no compareix o no s'hi oposa, però tampoc paga, permetrà al creditor iniciar directament un procediment executiu.

Un cop revisats els procediments legals a què poden recórrer els creditors amb una clientela morosa, passem a revisar les possibilitats fiscals que ofereix la Llei de l'IVA.

Reclamar l'IVA de factures impagades:

En aquest sentit, l'Agència Tributària habilita aquells que ostenten un dret de crèdit a recuperar l'IVA repercutit per les operacions gravades que siguin total o parcialment incobrables.

Per poder considerar un crèdit total o parcialment incobrable s'hauran de reunir els següents requisits:

  1. Que el destinatari de l'operació sigui un empresari o professional.
  2. Que les operacions hagin estat facturades i comptabilitzades.
  3. Que hagi transcorregut un any des de la meritació de l'impost sense que s'hagi obtingut el cobrament. No obstant això, quan el titular del dret de crèdit es tracti d'una PIME (empresari o professional el volum d'operacions en l'any natural immediatament anterior no hagi excedit de 6.010.121 euros), aquest termini d'un any passa a ser optatiu, donant l'oportunitat al creditor de modificar la Base imposable en el termini de sis mesos.
  4. Que el subjecte passiu hagi instat el seu cobrament mitjançant reclamació judicial al deutor o per mitjà de requeriment notarial a aquest. Procediments que ha explicat la meva companya anteriorment.
  5. Que no es tracti de crèdit garantit, afermat o assegurat, crèdit amb entitats públiques, crèdits entre persones o entitats vinculades, ni crèdit per operacions el destinatari no està establert en el territori d'aplicació de l'impost.

El termini per poder realitzar la modificació de la base imposable de l'IVA serà de 3 mesos des que el crèdit es consideri incobrable.

Aquesta modificació s'ha de fer mitjançant l'expedició de factures rectificatives en què s'indicarà la quota de l'IVA en negatiu i han de portar una numeració diferent a les factures ordinàries.

Finalment, el creditor haurà de comunicar per via electrònica, mitjançant el formulari disponible a aquest efecte a la seu electrònica de l'Agència Tributària, en el termini de un mes comptat des de la data d'expedició de la factura rectificativa.

En aquest comunicat s'ha de fer constar que la modificació no es refereix a cap dels crèdits que hem esmentat anteriorment. És a dir, garantits, afermats, etc.

El comunicat s'haurà d'acompanyar de la següent documentació:

  • Còpia de les factures rectificatives.
  • Còpia del document que acrediti que el creditor ha instat el cobrament del crèdit mitjançant reclamació judicial o notarial al deutor.