Sí, hem de pagar impostos pel lloguer de habitatges d'ús turístic, Cases o pisos, inclosos els contractats a través de plataformes web com Airbnb, Wimdu, HomeAway, Hundredrooms, Niumba-Tripadvisor, Weguest-Booking.com i similars (impossible citar-les totes).

  1. Hisenda té tota la informació.

A partir d'2018 les empreses que gestionen les webs que posen en contacte a propietaris de habitatges d'ús turístic amb els seus clients, així com totes les que mitjancen de qualsevol manera, estan obligades a enviar la informació a la Hisenda espanyola mitjançant el nou model 179.

Al gener de 2019 declararan tota la informació referent a l'any 2018 i les dades que han d'incloure obligatòriament en aquesta declaració són els següents:

  • Nom i DNI (o NIE o NIF) del propietari de l'habitatge ofert.
  • Nom i DNI (o NIE o NIF) de la persona que contracta el lloguer.
  • Identificació de l'habitatge: referència cadastral i adreça completa.
  • Import del lloguer.
  • Data d'inici del lloguer i dies d'utilització.

Hi ha altres dades que també es demanen en la declaració, com el mitjà de pagament, el nombre de contracte o la data de la intermediació en l'operació, tot i que no són obligatoris.

Cal interpretar que aquesta obligació d'informació comprèn tots els lloguers per a ús turístic d'habitatges situats en territori espanyol o que siguin propietat de residents fiscals a Espanya, encara que això últim resulta impossible de saber per a la societat obligada a declarar.

El caràcter anual de la declaració que inclourà tots els lloguers de l'any 2018 és excepcional, ja que a partir d'2019 les plataformes web de lloguer d'habitatges turístics hauran de presentar la declaració model 179 trimestralment.

  1. Impost sobre la Renda.

El lloguer de habitatges d'ús turístic és una renda que cal incloure en la Declaració del Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF).

Atenció: encara que els nostres ingressos no siguin molt elevats, el simple fet de tenir rendes de lloguer podria generar l'obligació de presentar la Declaració de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Això succeirà quan el total dels rendiments íntegres del treball, de capital o d'activitats econòmiques, o guanys patrimonials superi els 1.000 euros.

Hem de consultar els criteris que determinen la obligació de presentar la declaració.

2.1. Si no es presten serveis propis de la indústria hotelera - és a dir, si la neteja, el canvi de roba de llar i serveis similars només es realitzen abans i després del període de lloguer, i mai durant el mateix - haurem declarar aquest lloguer al apartat de Rendiments del Capital Immobiliari.

Els serveis de reparacions puntuals i de neteja de zones comunes de l'edifici també poden prestar-se, sense que això suposi cap prestació de serveis propis de la indústria hotelera.

Dels ingressos rebuts podrem restar despeses com els de manteniment, interessos de la hipoteca per a l'adquisició de l'immoble, l'IBI i l'amortització (3% del Valor Cadastral de la construcció), seguint les mateixes regles i límits que per a qualsevol altre tipus de lloguer.

Però recorda:

De cada despesa només es pot restar la part proporcional corresponent al període de l'any durant el qual l'habitatge va estar llogada.

No es pot aplicar la reducció del 60% sobre el rendiment obtingut, ja que l'objectiu de la mateixa seria afavorir el lloguer d'habitatges de caràcter permanent per cobrir aquesta necessitat bàsica, que no s'aplica en el cas del lloguer turístic.

2.2. Quan a més del propi lloguer de l'habitatge s'inclogui la prestació de serveis propis de la indústria hotelera, com neteja, canvi de roba de llar i similars durant el període del lloguer, aquest lloguer s'ha de declarar en l'apartat de Rendiments d'Activitats Econòmiques. Li seran d'aplicació totes les normes corresponents a la tributació d'aquest tipus de rendes, que no podem detallar aquí per la seva extensió.

També s'hauran de declarar a l'apartat de Rendiments d'Activitats Econòmiques dels lloguers d'habitatges turístics, tot i que no s'inclogui la prestació de serveis propis de la indústria hotelera durant el període del lloguer, quan per la seva gestió es tingui contractada una persona en règim laboral i jornada completa.

  1. Impost sobre el Valor Afegit i Impost sobre transmissions patrimonials oneroses.

Resumim a continuació les conclusions dels impostos que s'apliquen a l'activitat de lloguer de habitatges d'ús turístic, Sense explicar amb detall l'entramat de subjeccions, exempcions i excepcions que porten a aquestes conclusions ja que, un cop més, dificulten la comprensió de la Llei de l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) per a l'obligat tributari, d'una manera molt significativa .

3.1. Si no es presten serveis propis de la indústria hotelera - és a dir, si la neteja, el canvi de roba de llar i serveis similars només es realitzen abans i després del període de lloguer, i mai durant el mateix - el lloguer de habitatges d'ús turístic no ha de tributar per IVA però sí ha de tributar per l'Impost sobre Transmissions Patrimonials Oneroses. Haurem consultar les tarifes i models de cada comunitat autònoma. Els imports no solen ser elevats, de manera que el més enutjós és la realització del tràmit de la declaració. Ens pot resultar de gran ajuda l'ús del certificat digital.

3.2. Quan a més del propi lloguer de l'habitatge s'inclogui la prestació de serveis propis de la indústria hotelera, com neteja, canvi de roba de llar i similars durant el període del lloguer, aquest lloguer haurà tributés per l'IVA, al tipus impositiu de l'10% . En aquest cas s'apliquen també totes les obligacions d'Alta en el Cens d'Hisenda, liquidacions d'IVA, obligacions de facturació, llibres registres de factures emeses i rebudes, etc.

  1. Pèrdua de la condició d'habitatge habitual.

Creiem convenient fer especial menció a la problemàtica que es genera actualment quan el que lloguem, ni que sigui per un període molt breu de temps, és el nostre habitatge habitual. En aquest cas, pot ser que moltes de les deduccions, exempcions i altres beneficis fiscals aplicables a l'habitatge habitual no ens siguin aplicables si l'hem llogat, encara que sigui per molt poc temps.

I això és perquè, perquè siguin aplicables les exempcions o deduccions en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, en l'Impost sobre el Patrimoni, en l'Impost sobre Successions o qualsevol altre, la normativa exigeix ​​que l'habitatge sigui habitada de manera efectiva i amb caràcter "permanent" pel mateix contribuent, durant un termini continuat de, almenys, tres anys (Reglament de l'IRPF).

El lloguer del propi habitatge, encara que sigui per un període de temps molt breu, constitueix un incompliment del requisit esmentat, segons criteri d'Hisenda. I això comporta la pèrdua del dret a aplicar les exempcions o deduccions per a l'habitatge habitual.

En cas que llogui una habitació o part de l'habitatge, els beneficis fiscals quedaran reduïts a la proporció de la superfície llogada, pel que fa al total de l'habitatge.

És important tenir en compte aquests efectes del lloguer de l'habitatge, per evitar perdre beneficis fiscals tan significatius com, per exemple, la exempció per la venda per a majors de 65 anys.

Vos de no llogar el seu habitatge, ni tota ni en part, durant 3 anys si vol aplicar alguna deducció o exempció d'impostos.

L'anterior també és aplicable per a les exempcions, deduccions o bonificacions de l'Impost sobre el Patrimoni, en l'Impost sobre Successions. Atès que aquests impostos no recullen una definició específica del que es considera habitatge habitual per a l'aplicació de les seves pròpies exempcions, cal remetre a la definició donada pel Reglament de l'IRPF, comentada en el paràgraf anterior.

Podem comprendre que Hisenda faci una aplicació restrictiva i "no extensiva" dels beneficis fiscals, aplicant de manera estricta la definició d'habitatge habitual. Però en casos com el comentat sembla que la norma no contempla realitats sorgides amb posterioritat a la seva redacció. Sorprèn que un contribuent perdi l'exempció de l'habitatge habitual en el seu IRPF, o que no pugui aplicar-se la deducció per reinversió d'habitatge habitual, pel fet d'haver llogat el seu habitatge durant un cap de setmana. Es podria debatre si era aquest l'esperit de la norma quan es va redactar i adaptar aquesta redacció de la manera que es consideri procedent.

  1. Altres impostos.

A les persones físiques no residents a Espanya ia les societats que també lloguin habitatges d'ús turístic en territori espanyol, els són d'aplicació altres impostos, com l'Impost sobre Activitats Econòmiques, l'Impost sobre la Renda de No Residents i l'Impost sobre Societats. Consulti amb el seu assessor.

Aquest article és un resum i compendi de moltes normes, de manera que no es pot entendre com a normativa aplicable. Resulta convenient consultar cada cas particular amb un assessor especialista en habitatges d'ús turístic, Ja que hi ha molts matisos i variacions que no s'han inclòs en el text per permetre una millor comprensió.


Sobre l'autor:

ines gros dig advocats barcelona

Inés Gros

DiG Advocats

Linkedin