商业登记处要求通过身份证明文件识别拥有公司的自然人 真正的持有人。 所述文件必须与截至1月1的2017的封闭财政年度的年度账户一起存放。

真实持有人的身份证明文件必须涉及所有直接或间接拥有或控制超过公司25%股份的个人,无论是通过所有权或投票权。

由于义务同时符合欧洲议会的欧盟指令2015 / 849理事会和预防的资金或资助恐怖主义,“所有权”,其中提到不应该被理解为百分比的概念参与算术计算,而是以控制该公司超过25%的能力,沉积在财务报表。

商业登记处的解释在某些情况下与真实所有权法中的公证人所适用的不同。 因此,人们应该考虑哪些人有些疑问 真正的持有人 一个社会。

我们总结了在确定真实持有人身份证明文件中应反映的人员应考虑的主要方面:

1。他们可免于出示身份证明文件 真正的持有人 引用在西班牙的住所,但不是替代股票市场,必须出示该文件。

2。根据所有权或投票权,谁是直接或间接拥有或控制公司25%以上的人。

这个新的义务,提到“控制”的通知贸易登记的概念,是为合并报表定义(为此目的使用,但该公司并没有制定这样的帐户),并通过42.1条定义的代码商业和制定综合年度账户的规则; 此外,在第1欧洲议会和理事会指令5 / 2013 / EU的34。

因此,他们将影响他们拥有绝大多数投票权的情况,或影响任命或解雇行政机构大多数成员的权力。

由于该义务是新的,并解释要求商业注册是不是所有权的算术计算的百分比,我们在下面的例子来说明,可以帮助我们快速了解如何在文档标识反映个人,其数据 真正的持有人.

真正的持有人

该程序以确定哪些是自然人谁,直接或间接拥有的“控制”了该公司超过25%,如下所示:

答:我们必须确定的第一件事是,直接或间接的超过25%的股票包是多少。 在该示例中,只有PF1和PF4具有多于25%。

B.其次,我们必须确定拥有超过25%的自然人是否真正控制了参与:

B.1。 如果参与的所有权是直接的,如PF4的情况那样,则有这种控制权,因此,PF4数据应包含在 真正的持有人.

B.2。 如果参与的所有权是间接的,通过中间公司,必须确定所述公司是否有控制权。 正如已经提到的那样,我们必须考虑到大多数投票权的情况,或者任命或解雇行政机构大多数成员的权力。 如果投票权仅由公司的所有权百分比确定,则可以理解,在所述中间公司中拥有超过50%的控制权。 这就是为什么在我们的例子中,PF1控制了公司D,而后者则控制了B.

总之,PF1可以间接控制B,因此可以控制A的15%。 您也可以直接控制A的另一个15%。 这假设了A的30%的真实所有权。

在“身份证明文件”中 真正的持有人, 必须独立确定PF1的两项直接和间接权利; 每一个为其15%。

C.最后,我们不要忘记,合作伙伴和其他协议之间的协议可以建立一个表决权分配,这决定了一些公司的控制权(按照股份或参与数量的严格所有权比例)。 我们还必须考虑到这些控制情况来确定 真正的持有人正如本文开篇以来所评论的那样,尽管在这个例子中这些情况并没有被纳入。

3。 如果公司没有任何实际控制人超过25%的份额或股份包,那么应该反映拥有该股份包或高于25股份的公司的所有董事的数据。 %。

4。 在直接参与,如果股东或者合伙人持有的股份/单位超过25%,公司本身的全体董事的数据将反映。

5。 他们会考虑的 真正的持有人 控制25基金会董事会或协会代表机构(根据协议或法定条款)的投票权的自然人。

6。 如果没有个人控制25基金会或代表机构的董事会投票权的百分之一或以上,他们将被视为 真正的持有人 董事会或代表机构的所有成员。

7。 为了本身份证明文件的目的 真正的持有人股东,合伙人,管理人,董事会成员或代表机构将在存入年度账户的年度截止日期进行。 有些注册管理机构会在稍后的日期,在会计年度结束时至理事会批准年度账户之日之前,接受第二份文件,提供有关该情况的信息。 本次第二次识别文件的介绍 真正的持有人 并不免除在年度截止日期提交相应情况的义务。

8。 身份证明文件 真正的持有人 必须纳入 年度账户的存款 个别公司而不是合并。 母公司在其个人年度账户中提交的文件不能免除子公司,子公司必须提交自己的文件。

9。 2017行权之后,所有权和/或控制头寸的修改必须在其发生年份的年度账户中报告。

商业登记处提供 回复 对一些问题。

本文中概述的信息反映了商业注册处和其他来源的最新迹象。 这是一个新的义务,并依赖于商业注册对立法作出解释,但它预计接收这些新的适应症。


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