La professio iuris es la facultad de elegir la ley que regirá tu propia sucesión. Además, es probablemente la herramienta de planificación sucesoria más potente y menos utilizada por quienes tienen un vínculo con más de un país. Asimismo, su ejercicio solo requiere una cláusula bien redactada en el testamento.
En este artículo explicamos en qué consiste, quién puede utilizarla. Qué consecuencias tiene sobre la legítima de los hijos y qué límites conviene conocer antes de decidir.
En qué consiste
La regla general del Reglamento (UE) 650/2012 es que la sucesión se rige por la ley de la última residencia habitual del causante. Frente a esa regla, el artículo 22 del Reglamento permite que una persona elija como ley aplicable a su sucesión la de un Estado cuya nacionalidad posea. Asimismo, ya sea en el momento de realizar la elección o en el momento del fallecimiento.
Quien tiene varias nacionalidades puede elegir la de cualquiera de ellas. Asimismo, la elección debe hacerse de forma expresa. En concreto, en una declaración que revista la forma de una disposición testamentaria, o resultar de los términos de esa disposición.
Para quién resulta especialmente relevante
- Extranjeros residentes en España que desean que su sucesión se rija por su derecho nacional. Del mismo modo, con frecuencia porque este otorga mayor libertad de disposición.
- Españoles residentes en el extranjero que quieren mantener su sucesión bajo derecho español y evitar la aplicación de un ordenamiento que no conocen.
- Personas con doble nacionalidad o con residencia repartida entre dos países, donde la determinación de la residencia habitual puede ser discutible.
- Familias reconstituidas o con hijos de distintas uniones, donde el régimen de legítimas condiciona por completo el reparto.
El efecto sobre la legítima
Aquí está el verdadero impacto de la figura. De hecho, el derecho español reserva a determinados parientes una porción de la herencia. Por su parte, la legítima, que limita la libertad de testar. Otros ordenamientos, especialmente los anglosajones, parten de una libertad de disposición prácticamente total.
Elegir la ley nacional puede, por tanto, ampliar o restringir de forma sustancial esa libertad. Del mismo modo, un ciudadano de un Estado con libertad de testar residente en España puede. Además, mediante professio iuris, evitar la aplicación de las legítimas españolas. A la inversa, un español residente en un país con libertad de disposición puede querer someterse a la ley española por razones familiares.
Sobre el régimen español puede consultarse nuestro artículo sobre los herederos forzosos.
El derecho civil aplicable dentro de España
Una precisión que suele pasarse por alto: elegir la ley española no cierra la cuestión. Esto se debe a que en España coexisten varios derechos civiles. Cataluña, Aragón, Navarra, Galicia, Baleares y el País Vasco tienen regulaciones sucesorias propias. Asimismo, con regímenes de legítima muy distintos entre sí y respecto del Código Civil.
La determinación del derecho civil aplicable dentro de España se resuelve conforme a las normas internas de conflicto. Además, en particular a través de la vecindad civil. En particular, es un análisis que debe hacerse en paralelo a la elección de ley.
Cómo se ejerce en la práctica
- Mediante cláusula expresa en testamento, identificando la nacionalidad cuya ley se elige.
- Conviene razonar la elección y dejar constancia de la nacionalidad en el momento de otorgar el testamento.
- Es recomendable revisar la coherencia con testamentos otorgados en otros países, para evitar disposiciones contradictorias.
- La validez formal del testamento se rige por sus propias reglas. En concreto, por lo que un testamento otorgado ante notario español es plenamente válido para ejercer la professio iuris.
Puede resultar útil revisar nuestra guía sobre cómo hacer un testamento.
Lo que la professio iuris no resuelve
No tiene ningún efecto sobre la fiscalidad: elegir el derecho inglés para regular la sucesión no evita que un inmueble situado en España quede sujeto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones español. Tampoco afecta a la validez de los derechos reales conforme a la ley del lugar donde se encuentran los bienes, ni al régimen económico matrimonial, que se rige por sus propias normas y que en la práctica condiciona el caudal hereditario tanto como la propia sucesión.
Preguntas frecuentes sobre professio iuris
¿Cuándo conviene analizar professio iuris?
Cuanto antes. En la práctica, las decisiones sobre professio iuris se toman al inicio de la operación y después resultan difíciles de revertir. Además, un análisis previo permite comparar alternativas con cifras reales.
¿Es imprescindible contar con asesoramiento?
Asimismo, conviene recordar que professio iuris combina aspectos civiles, mercantiles y fiscales. De hecho, la mayoría de las incidencias que llegan a nuestro despacho proceden de operaciones cerradas sin revisión previa.
Conclusión sobre professio iuris
La professio iuris permite decidir, con una sola cláusula, el marco legal completo de la sucesión. Igualmente, es una herramienta especialmente valiosa para patrimonios con vínculos internacionales y una oportunidad que se pierde de forma irreversible si no se ejercita en vida.
En DiG Abogados analizamos la conveniencia de la elección de ley y redactamos las disposiciones testamentarias correspondientes, coordinándolas con la planificación fiscal. Consulta nuestros servicios de herencias y sucesiones y de herencias internacionales. Puedes consultar la normativa aplicable en el Boletín Oficial del Estado.
La professio iuris debe reflejarse en testamento y coordinarse con las reglas del Código Civil.
Artículo revisado por Carmen López, abogada en DiG Abogados.
