Una de las preguntas más relevantes al planificar un traslado es cuándo dejas de ser residente fiscal en España al mudarte a Andorra. La respuesta no depende de “darte de alta” en Andorra o de cambiar una dirección, sino de si, en el año natural, dejas de cumplir los criterios de residencia fiscal en España y puedes acreditar tu nueva residencia fiscal en Andorra.
A continuación, explicamos el criterio jurídico aplicable, cómo lo interpreta la Administración, qué papel juega el Convenio España–Andorra y qué documentación recomendamos preparar para que el cambio sea defendible.
Regla esencial: España decide tu residencia por año natural (sin “año partido”)
En España, con carácter general, la residencia fiscal se determina para todo el año natural, ya que el cambio de residencia no interrumpe el período impositivo. Esto significa que, a efectos prácticos, en un mismo año serás tratado como residente o no residente, pero no “medio año” cada cosa.
Implicación práctica: si te mudas a Andorra en julio, el análisis no es “desde julio ya no soy residente”, sino si en el conjunto del año cumples o no los criterios de residencia en España.
¿Cuándo sigues siendo residente fiscal en España aunque te mudes?
La normativa y la doctrina administrativa se apoyan en tres bloques principales:
Permanencia: más de 183 días en España
España te considerará residente fiscal si permaneces más de 183 días en territorio español durante el año natural.
Atención a las “ausencias esporádicas”
Para calcular esos 183 días, se computan las ausencias esporádicas, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
Consecuencia: si pasas temporadas fuera, España puede computarlas como días “en España” si no aportas prueba sólida de residencia fiscal en Andorra (habitualmente, certificado fiscal).
Centro de intereses económicos
Aunque no alcances 183 días, también puedes ser residente si en España radica el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos (directa o indirectamente).
En términos prácticos, este criterio suele entrar en juego en perfiles con:
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empresa o dirección efectiva,
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autónomos con clientes mayoritariamente en España,
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gestión real de inversiones o patrimonio desde España.
Presunción por familia (cónyuge e hijos)
Existe una presunción (salvo prueba en contrario) de residencia en España si, conforme a los criterios anteriores, residen habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes.
Entonces, ¿cuándo dejas de ser residente fiscal en España al mudarte a Andorra?
En la práctica, dejas de ser residente fiscal en España cuando, en el año natural:
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No superas el umbral de más de 183 días en España (considerando el régimen de ausencias esporádicas), y
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Tu centro de intereses económicos deja de estar en España, y
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En caso de duda, puedes acreditar residencia fiscal en Andorra con documentación robusta (especialmente certificado fiscal).
La prueba clave: certificado de residencia fiscal
La propia AEAT indica que la residencia fiscal se acredita mediante certificado expedido por la Autoridad Fiscal competente del país correspondiente y que, con carácter general, su validez se extiende a un año.
Casos típicos
Caso A: traslado “temprano” en el año y vida efectiva en Andorra
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Te mudas en febrero/marzo.
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Pasas la mayor parte del año en Andorra.
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Documentas presencia y vida allí.
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Tu actividad y decisiones se desplazan fuera de España.
Resultado probable: si el conjunto del año no permite sostener residencia española (días + intereses), podrás defender que no eres residente en España ese año.
Caso B: te mudas a Andorra, pero sigues “operando” desde España
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No superas 183 días, pero mantienes el centro económico en España (clientes, dirección efectiva, gestión diaria).
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Tu rutina semanal sigue en España.
Riesgo: España puede sostener residencia por centro de intereses económicos, incluso sin 183 días.
Caso C: mucha movilidad y ausencia de prueba sólida
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Viajas con frecuencia.
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No llevas control de días.
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No acreditas adecuadamente residencia fiscal en Andorra.
Riesgo elevado: por el régimen de ausencias esporádicas, España puede computar ausencias como presencia, salvo acreditación de residencia fiscal fuera.
El Convenio España–Andorra: qué aporta y qué no aporta
Cuando dos Estados pueden considerarte residente a la vez, los convenios suelen incluir reglas de “desempate”: vivienda permanente, centro de intereses vitales, lugar de estancia habitual, nacionalidad y acuerdo entre autoridades. La AEAT resume estos criterios y el Convenio España–Andorra es el marco jurídico aplicable.
Importante: el convenio no sustituye la necesidad de que tu traslado sea real y acreditable. Si España entiende que sigues siendo residente por hechos (días/intereses), el conflicto no se resuelve solo con invocar el convenio; se resuelve con prueba y coherencia.
Cómo preparar un cambio defendible (España → Andorra)
Control de días (imprescindible)
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Calendario mensual de presencia (España/Andorra/otros).
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Evidencias: desplazamientos, tickets, peajes/parkings, consumos, etc.
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Evitar “patrones” que te acerquen a 183 días en España.
Base normativa: permanencia y ausencias esporádicas.
Sustancia económica (para el centro de intereses)
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Dónde se decide y se gestiona realmente la actividad.
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Coherencia entre facturación, agenda, reuniones y presencia.
Base normativa: núcleo principal de intereses económicos.
Certificado de residencia fiscal (cuando proceda)
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Solicitar y conservar el certificado anual, especialmente útil frente a “ausencias esporádicas”.
Comunicación de domicilio fiscal y datos censales
Aunque no “crea” la residencia fiscal, es recomendable mantener tus datos correctos ante la AEAT. La AEAT permite el cambio del domicilio fiscal mediante el Modelo 030 y también ofrece opción de cambio/consulta de domicilio fiscal en sede.
Preguntas frecuentes sobre cuándo dejas de ser residente fiscal en España al mudarte a Andorra
¿Dejo de ser residente fiscal en España el día que me empadrono en Andorra?
No. La residencia fiscal se determina por criterios de permanencia, ausencias esporádicas e intereses económicos, y se evalúa para el año natural.
Si me mudo en julio, ¿ya no tributo como residente en España desde julio?
En general, España considera que serás residente o no residente durante todo el año, ya que el cambio de residencia no interrumpe el período impositivo. Por tanto, el análisis se hace sobre el conjunto del año.
¿Qué documento es más importante para acreditar que ya no soy residente en España?
El certificado de residencia fiscal emitido por la autoridad competente del otro país es una prueba clave, especialmente por el régimen de ausencias esporádicas.
¿Puede España considerarme residente aunque no llegue a 183 días?
Sí, si entiende que en España radica el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos.
¿El Convenio España–Andorra me “protege” automáticamente?
El convenio ordena la tributación y establece reglas para resolver dobles residencias, pero no sustituye la prueba de tu situación real.
Revisado por José María Palma Sánchez, Managing Partner y Business Advisor especializado en fiscalidad y auditoría.
