El IRPF es uno de los impuestos que más dudas genera cada año. A pesar de ello, muchas de las decisiones económicas que se toman —subidas de ingresos, cambios de actividad, compatibilización de rentas— se hacen sin entender realmente cómo funciona la tabla de tramos del IRPF en 2026.
Qué es la tabla de tramos del IRPF y por qué suele interpretarse mal
En primer lugar, conviene aclarar qué es la tabla del IRPF. Se trata del esquema que determina los tramos de renta y los tipos impositivos aplicables a cada tramo. Dicho de otro modo, establece cómo se grava tu renta conforme aumenta tu capacidad económica.
Ahora bien, la confusión aparece por una razón muy concreta: mucha gente cree que, si supera un tramo, toda su renta pasa a tributar al tipo más alto. Sin embargo, esta interpretación es incorrecta.
Por el contrario, el IRPF es un impuesto progresivo. Esto significa que la renta no se grava “en bloque”, sino de forma escalonada. Por tanto, aunque alcances un tramo superior, no pierdes lo tributado en los tramos inferiores ni se te aplica el tipo máximo a toda tu renta.
En definitiva, comprender este punto evita decisiones equivocadas, como rechazar ingresos adicionales por miedo a “subir de tramo”.
Cómo funciona realmente el IRPF: progresividad y tributación por tramos
Para entender el IRPF, es útil quedarse con una regla sencilla:
👉 Cada tramo tributa a un tipo distinto, y solo por la parte de renta que cae en ese tramo.
Así, el funcionamiento es gradual:
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Los primeros euros tributan a un tipo más bajo.
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A continuación, el exceso tributa al tipo del siguiente tramo.
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Finalmente, solo si sigues aumentando tu base liquidable, llegas a tipos superiores para ese exceso.
Por consiguiente, “subir de tramo” no significa “cobrar menos”, sino que una parte adicional de renta tributa a un porcentaje mayor. En otras palabras, el IRPF busca una progresividad razonable, no una penalización inmediata.
Tabla de tramos del IRPF 2026
| Base liquidable (€) | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
Muy importante: esta tabla corresponde solo al tramo estatal. Por lo tanto, no representa el tipo total que soporta el contribuyente.
Tramo autonómico: por qué el IRPF no es idéntico en toda España
En segundo lugar, es esencial recordar que el IRPF no se compone únicamente del tramo estatal. De hecho, se suma el tramo autonómico, que depende de tu comunidad autónoma de residencia fiscal.
En consecuencia, dos contribuyentes con los mismos ingresos pueden pagar un IRPF diferente si residen en comunidades distintas. Esto ocurre porque cada comunidad puede:
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Ajustar tipos y tramos autonómicos.
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Modificar el nivel de progresividad.
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Aprobar deducciones y beneficios fiscales propios.
Retenciones y tabla del IRPF: por qué no siempre coinciden
Con frecuencia, se confunde el tipo de la tabla con el porcentaje que se retiene en nómina o en facturas. Sin embargo, ambos conceptos son distintos:
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Retenciones: pagos a cuenta aproximados, calculados durante el año.
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IRPF final: resultado real que se determina en la declaración, tras aplicar tramos, mínimos y deducciones.
Por tanto, es normal que ocurra lo siguiente:
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Si tus retenciones han sido bajas, puede salir a pagar.
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Si han sido elevadas, puede salir a devolver.
En el caso de los autónomos, esta diferencia es aún más habitual, porque el impuesto se calcula sobre el beneficio y se regulariza al final del ejercicio. Por ello, una previsión mal ajustada puede generar sorpresas en campaña.
Tramos del IRPF y autónomos: principales errores y cómo evitarlos en 2026
En la práctica, muchos autónomos interpretan la tabla del IRPF como si se aplicara sobre ingresos brutos. No obstante, lo relevante es el beneficio, es decir, ingresos menos gastos deducibles.
Además, suelen repetirse algunos errores:
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Confundir facturación con beneficio real.
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No registrar correctamente gastos deducibles.
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No ajustar pagos fraccionados (modelo 130 o 131) a la realidad económica.
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No anticipar el resultado anual y confiar en un cálculo “a final de año”.
En consecuencia, cuando llega la declaración, algunos autónomos se encuentran con una cuota a pagar superior a la prevista, sin margen para corregir. Por ello, lo aconsejable es realizar simulaciones periódicas durante el ejercicio y no esperar al cierre.
Preguntas frecuentes sobre los tramos del IRPF 2026
¿Subir de tramo significa pagar más por todo?
No. Este es uno de los errores más habituales. El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que solo tributa a un tipo superior la parte de la renta que supera el tramo anterior. El resto de ingresos mantiene el tipo que le corresponde. Por tanto, aumentar ingresos o “subir de tramo” nunca implica que toda la renta pase a tributar al tipo más alto, ni que el resultado final sea perjudicial por sí mismo.
¿La tabla del IRPF es igual en toda España?
No. El IRPF se compone de un tramo estatal y un tramo autonómico. Mientras que el tramo estatal es común para todos los contribuyentes, el autonómico varía según la comunidad autónoma de residencia fiscal. En consecuencia, dos personas con los mismos ingresos pueden pagar un IRPF distinto en función de dónde residan. Por este motivo, las tablas generales deben entenderse siempre como orientativas.
¿Las retenciones reflejan lo que pagaré en la declaración de la renta?
No necesariamente. Las retenciones son pagos a cuenta que se realizan a lo largo del año, pero no representan el impuesto definitivo. El IRPF real se calcula en la declaración, aplicando tramos, mínimos personales y familiares, deducciones y normativa autonómica. Por ello, es habitual que exista diferencia entre lo retenido y el resultado final, ya sea a pagar o a devolver.
¿Los autónomos utilizan la misma tabla del IRPF?
Sí, pero con una diferencia fundamental. En el caso de los autónomos, la tabla del IRPF se aplica sobre el beneficio, no sobre la facturación. Es decir, primero se restan los gastos deducibles y, sobre ese resultado, se calcula el impuesto. Este matiz explica por qué una mala gestión de gastos o una previsión incorrecta puede provocar regularizaciones importantes al presentar la renta.
¿Conviene revisar el IRPF antes de que termine el año?
Sí, y es una de las mejores decisiones fiscales que pueden tomarse. Revisar el IRPF antes de cerrar el ejercicio permite anticipar el resultado, ajustar retenciones o pagos a cuenta y tomar decisiones con impacto fiscal de forma informada. En muchos casos, una revisión a tiempo evita sorpresas y reduce riesgos innecesarios en la declaración.
