Ayudar económicamente a un hijo para la entrada de una vivienda. Además, para montar un negocio o simplemente para afrontar un momento complicado es una situación cotidiana. Asimismo, lo que no es cotidiano es hacerlo bien desde el punto de vista fiscal: una donación de dinero de padres a hijos es un hecho imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y debe declararse, aunque el importe sea modesto.
En este artículo explicamos cómo se declara, qué plazos hay. Asimismo, por qué conviene documentar el origen del dinero y qué consecuencias tiene no hacerlo.
Toda donación de dinero está sujeta al impuesto
No existe un mínimo exento general por debajo del cual la donación no deba declararse. Cualquier entrega de dinero a título gratuito constituye hecho imponible del ISD y corresponde al donatario declararla y pagarla. En concreto, aplicando la normativa de la comunidad autónoma de su residencia habitual.
El impuesto se autoliquida mediante el modelo 651 dentro del plazo de 30 días hábiles desde la fecha de la donación. Del mismo modo, plazo que varía en algunas comunidades autónomas.
Donación de dinero de padres a hijos: beneficios fiscales que suelen existir y sus condiciones
Muchas comunidades autónomas han aprobado reducciones o bonificaciones específicas para donaciones entre padres e hijos. Por su parte, frecuentemente vinculadas a finalidades concretas: adquisición de la primera vivienda habitual. Además, constitución o adquisición de una empresa o desarrollo de una actividad profesional.
Estos beneficios suelen exigir de forma acumulativa tres cosas:
- Escritura pública o documento público que formalice la donación.
- Que conste expresamente el destino del dinero cuando el beneficio esté condicionado a una finalidad.
- Que el dinero se transfiera de forma trazable, normalmente mediante transferencia bancaria, no en efectivo.
Este último requisito es esencial: el pago en efectivo hace prácticamente imposible acreditar la operación y suele bastar para denegar el beneficio.
Por qué hay que probar el origen del dinero
La Administración tributaria dispone de información sobre los movimientos bancarios relevantes. Asimismo, una transferencia significativa sin justificación documental puede derivar en un requerimiento y, en el peor de los casos. Además, en la calificación del importe como ganancia patrimonial no justificada en el IRPF del receptor. De hecho, con una tributación muy superior a la del ISD correctamente liquidado.
Documentar la donación es, por tanto. Asimismo, la forma más económica de cerrar el asunto: convierte una posible ganancia no justificada en una donación declarada, frecuentemente bonificada.
Préstamo familiar: la alternativa y sus condiciones
Cuando la intención real es prestar y no regalar, el préstamo entre particulares es una alternativa legítima. Está sujeto pero exento de ITP y debe declararse mediante el modelo correspondiente. Para que resista una comprobación necesita:
- Contrato escrito con fecha, importe, plazo, cuadro de amortización y régimen de intereses.
- Presentación del modelo de autoliquidación exenta ante la administración tributaria autonómica.
- Cumplimiento efectivo del calendario de devolución mediante transferencias.
Un préstamo que nunca se devuelve acaba calificándose como donación, con los intereses y recargos correspondientes al retraso.
Efectos en la futura herencia
Las donaciones a hijos se tienen en cuenta en el cálculo de la legítima y pueden imputarse a la herencia futura. En concreto, salvo que el donante disponga expresamente lo contrario. Cuando hay varios hijos y se ayuda a uno de ellos. Del mismo modo, dejar clara la voluntad en la escritura evita buena parte de los conflictos que después se litigan. Puede consultarse nuestro artículo sobre los herederos forzosos y la comparativa entre donaciones y herencias.
Errores más frecuentes
- No declarar la donación por considerar que el importe es pequeño.
- Entregar el dinero en efectivo y perder el beneficio autonómico.
- Declarar fuera del plazo de 30 días hábiles, lo que en muchas comunidades implica la pérdida de la bonificación.
- Formalizar la donación después de la compra de la vivienda cuando el beneficio exige que sea previa o simultánea.
- Documentar como préstamo lo que en realidad es una donación, sin ninguna devolución posterior.
Preguntas frecuentes sobre donación de dinero de padres a hijos
¿Cuándo conviene analizar donación de dinero de padres a hijos?
Cuanto antes. En la práctica, las decisiones sobre donación de dinero de padres a hijos se toman al inicio de la operación y después resultan difíciles de revertir. Además, un análisis previo permite comparar alternativas con cifras reales.
¿Es imprescindible contar con asesoramiento?
Asimismo, conviene recordar que donación de dinero de padres a hijos combina aspectos civiles, mercantiles y fiscales. De hecho, la mayoría de las incidencias que llegan a nuestro despacho proceden de operaciones cerradas sin revisión previa.
Cómo documentar la donación de dinero de padres a hijos
La donación de dinero de padres a hijos debe acreditarse con transferencia bancaria y, preferiblemente, con documento público. De hecho, la prueba del origen de los fondos es el punto débil habitual en la donación de dinero de padres a hijos.
Conclusión sobre donación de dinero de padres a hijos
Declarar una donación de dinero entre padres e hijos suele costar muy poco, y no declararla puede costar mucho. De hecho, el coste fiscal real, en la mayoría de comunidades autónomas y con la documentación adecuada, es reducido. el coste de una regularización posterior no lo es.
En DiG Abogados preparamos la documentación y la autoliquidación de donaciones familiares y analizamos la fórmula más eficiente en cada comunidad autónoma. Consulta nuestros servicios de Derecho Fiscal y de herencias y sucesiones. Puedes consultar la información oficial sobre modelos y plazos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
La donación de dinero de padres a hijos se liquida conforme a la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Artículo revisado por Inés Gros, asesora fiscal en DiG Abogados.
