Ley Beckham, el régimen fiscal especial para trabajadores extranjeros en España
España se ha convertido en un destino atractivo para directivos, profesionales cualificados y emprendedores extranjeros que desean desarrollar su carrera profesional en el país. Para facilitar su incorporación y ofrecer un incentivo fiscal, el Gobierno español creó en 2005 el Régimen Fiscal Especial para Trabajadores Desplazados a España, conocido como Ley Beckham, regulado en el artículo 93 de la Ley 35/2006 y en los artículos 113 a 120 del Reglamento 439/2007.
En DiG Abogados, somos especialistas en derecho fiscal y asesoramiento en la Ley Beckham. Te asesoramos y gestionamos la comunicación de esta opción tributaria para que puedas optimizar tu coste fiscal.
A continuación, explicamos en detalle qué es la Ley Beckham, sus requisitos, ventajas fiscales y cómo acogerse correctamente a este régimen especial.
¿Qué es la Ley Beckham y a quién está dirigida?
La Ley Beckham es un régimen fiscal especial diseñado para trabajadores que se trasladan a España por motivos laborales. Permite que estos profesionales tributen bajo la normativa del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, aunque con algunas especificidades, durante seis años, aunque realmente vivan en España.
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Ventajas fiscales de la Ley Beckham para impatriados
Los profesionales que se benefician de la Ley Beckham disfrutan de una tributación más ventajosa en comparación con los residentes fiscales en España.
1. Tipo impositivo fijo en el IRPF
- 24% sobre los primeros 600.000 euros de ingresos anuales.
- 47% para ingresos superiores a 600.000 euros.
2. Tributas por los ingresos obtenidos en España
- Las rentas generadas en el extranjero no tributan en España, excepto los rendimiento de trabajo (salarios, prestaciones, pensiones, entre otros) y de actividades económicas, que tributan en España con independencia del país origen. Esto que supone un gran beneficio para impatriados con inversiones internacionales.
3. Exención del Modelo 720
- No estás obligado a declarar bienes en el extranjero (Modelo 720), lo que reduce la carga administrativa y evita posibles sanciones.
4. Tributación limitada en el Impuesto sobre el Patrimonio
- Solo se gravan los bienes y derechos situados en España.
- Los activos en el extranjero quedan excluidos del cálculo del impuesto.
Este régimen es especialmente atractivo para profesionales con altos ingresos y activos en diferentes países, ya que reduce su carga fiscal y simplifica su tributación en España.
Requisitos para acogerse a la Ley Beckham
Para beneficiarte de este régimen, debes cumplir con los siguientes requisitos legales:
1. No haber sido residente fiscal en España en los últimos cinco años
- Si has sido residente fiscal en España en los últimos cinco ejercicios fiscales, no puedes acogerte a la Ley Beckham.
2. Desplazamiento a España por razones laborales; en concreto se debe alguno de los siguientes requisitos:
- Debes haber sido contratado por una empresa española, haber sido trasladado desde el extranjero, o trasladarse a España con un visado de teletrabajador internacional. .
- Si eres administrador de una empresa en España, ,siempre que esta empresa realice una actividad económica real y disponga de medios humanos y materiales para la realización de ésta.
- Realización en España de una actividad económica calificada como emprendedora.
- Realización en España de una actividad económica por parte de un profesional altamente cualificado que preste servicios en empresas emergentes.
- Realización en España de una actividad económica por parte de un profesional altamente cualificado que lleve a cabo actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación.
3. Presentar la solicitud dentro del plazo
- La solicitud debe realizarse dentro de los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social en España.
- Si no presentas la solicitud en el plazo establecido, perderás la oportunidad de acogerte a este régimen.
Duración y vigencia del régimen fiscal especial
La Ley Beckham se aplica durante el año de adquisición de la residencia fiscal en España y los 5 años fiscales siguientes:
- Se comienza a aplicar en el año en que se adquiere la residencia fiscal en España.
Se aplica durante los cinco años siguientes.Si el trabajador decide renunciar al régimen antes de que finalicen los seis años, deberá tributar como residente fiscal en España a partir del ejercicio siguiente a la renuncia.
Debe cumplirse además con otro requisito adicional, como es el de no haber residido en España durante los últimos 5 años y tener un contrato formalizado con una compañía española o una carta de desplazamiento internacional para verificar que nos trasladamos por motivos laborales.
Aspectos clave y limitaciones de la Ley Beckham
Aunque este régimen es muy beneficioso, existen algunas limitaciones importantes:
- No aplicable a deportistas profesionales, desde 2010.
- Los trabajadores por cuenta propia (autonómos) no pueden acogerse al régimen especial, salvo que dispongan de un certificado que acredite que realizan una actividad emprendedora, o sean profesionales altamente cualificados que presten servicios a empresas emergentes o realicen actividades de formación, desarrollo, innovación e investigación.
- No permite aplicar exenciones, reducciones y deducciones fiscales que sí están disponibles para residentes fiscales en España.
Para asegurarte de que la Ley Beckham es la mejor opción para ti, es recomendable realizar un análisis previo con un abogado especializado en fiscalidad.
Preguntas frecuentes sobre la Ley Beckham
1. ¿Quién puede acogerse a la Ley Beckham?
Trabajadores extranjeros que se trasladen a España por motivos laborales y no hayan sido residentes fiscales en los últimos cinco años.
2. ¿Cuánto se paga de impuestos con la Ley Beckham?
Se tributa a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 euros anuales y a un tipo del 47% a partir de esa cantidad.
3. ¿Cómo se solicita la aplicación de la Ley Beckham?
Debe presentarse una solicitud a la Agencia Tributaria dentro de los seis meses posteriores al alta en la Seguridad Social.
4. ¿Puedo acogerme si soy autónomo?
No, salvo que cumplas los requisitos anteriormente mencionados.
5. ¿Qué pasa si dejo de trabajar en España antes de los seis años?
Si dejas de trabajar en España, pierdes el régimen fiscal especial y pasas a tributar como residente fiscal, salvo que el período en el que dejas de trabajar se pueda considerar como breve, en atención a lo dispuesto en consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (DGT).
Impacto económico y en la captación de talento con la Ley Beckham
La Ley Beckham ha sido un catalizador significativo en la economía española, especialmente en su capacidad para atraer talento internacional y perfiles altamente cualificados a España. Desde su implementación, el régimen especial ha ofrecido condiciones fiscales ventajosas que han hecho de España un destino atractivo no solo para atletas de élite, como en sus inicios, sino también para ejecutivos, expertos en tecnología, y profesionales en diversos sectores.
Este régimen fiscal especial ha tenido un doble impacto positivo: por un lado, ha incrementado la competitividad de las empresas españolas en el mercado global, permitiéndoles atraer y retener talento internacional que contribuye con conocimientos especializados, innovación y una perspectiva global. Por otro lado, ha fomentado la inversión extranjera directa, ya que las empresas internacionales ven en España un entorno más favorable para establecer sus operaciones, sabiendo que pueden contar con un equipo de trabajo internacionalmente diverso y altamente cualificado.
Solicitar Ley Beckham con abogados especialistas
Por último, los beneficios que plantea la Ley Beckham, aunque atractivos, requieren de ciertos trámites y conocimientos que deben ser tratados con un asesor fiscal. Nuestros asesores están al corriente de todas las novedades legislativas referentes al régimen especial de impatriados y podrán facilitarte todos los trámites e información en base a tu situación concreta.
Resumen Ley Beckham
- ¿Qué es? Un régimen fiscal especial que permite a los trabajadores desplazados a España (impatriados) tributar como no residentes durante seis años.
– Beneficios principales:
- IRPF fijo del 24% hasta 600.000 € (47% para ingresos superiores).
- No es obligatorio presentar el Modelo 720 (declaración de bienes en el extranjero).
- El Impuesto sobre el Patrimonio solo afecta a bienes situados en España.
- No tributan en España ingresos y ganancias patrimoniales, distintos de salarios y actividades económicas.
– ¿Quién puede acogerse?
- Trabajadores contratados por una empresa.
- Administradores de sociedades españolas.
- Aquellos trabajadores por cuenta propia (autónomos) solo si cumplen unos requisitos muy especificos.
- Que el motivo del desplazamiento a España sea laboral.
- No haber sido residente fiscal en España en los últimos cinco años.
– ¿Quién NO puede acogerse?
- Deportistas profesionales (desde 2010).
- Cualquier persona que se haya desplazado a España antes de su oferta de trabajo laboral.
– Duración: 6 años fiscales (el año de adquisición de la residencia y los cinco siguientes).
– Plazo de solicitud: 6 meses desde el alta en la Seguridad Social en España.
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