Sobre los planes de pensiones, ¿cual son las principales deducciones?

Aportaciones Planes Pensiones: Para la declaración de la Renta 2018 el límite fiscal conjunto de reducción para todas las aportaciones realizadas en un año para los distintos planes de pensiones es la menor de:

  • 30% suma rendimientos neto trabajo y de actividades económicas
  • 8.000€ con independencia de la edad del partícipe.

Además de las reducciones realizadas con los límites anteriores, los contribuyentes  pueden aplicarse, con los límites establecidos, las aportaciones a sistemas de previsión social realizadas a favor de cónyuges con rentas inferiores a 8.000€ anuales, o de personas con discapacidad con las que se tenga relación de parentesco hasta cierto grado.

¿Como tributa el rescate de un plan pensiones por parte de una persona jubilada?

Los planes de pensiones y otros sistemas de previsión social pueden ser rescatados bien de una sola vez, rescatando todo el capital, bien en varios años en forma de renta.

En el supuesto de rescate en forma de capital, se podrá aplicar una reducción del 40% a la parte de la prestación que corresponda a aportaciones realizadas antes del 31/12/2006.

Esta reducción resultará de aplicación a todos los planes de pensiones que se rescaten en ese mismo primer año. Así pues, los planes de pensiones que se rescaten, aunque sea en forma de capital en los años sucesivos, no se podrán beneficiar de esta reducción.

En caso de tener dudas acerca de estas deducciones puedes ponerse en contacto con nosotros a través del siguiente enlace——} Ponerse en contacto con un abogado especialista en Renta 2018

RENTA 2018:

¿Cual es la deducción por gastos de guardería?

 Desde el 1 de enero de 2018 se incrementa en 1.000€ adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta pague gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años, con la limitación de las cotizaciones o cuotas totales a la Seguridad Social y mutualidades devengadas en cada período impositivo con posterioridad al nacimiento o adopción.

Requisitos:

  • Los necesarios para aplicar la deducción por maternidad
  • Sean gastos pagados a guarderías y centros de educación infantil autorizados.
  • Consistan en la inscripción y matrícula, la asistencia en horario general o ampliado y la alimentación.

No se podrá solicitar el abono anticipado.

¿Cual es la deducción por donaciones a fundaciones de colegios concertados?

En los últimos meses la Agencia tributaria ha puesto su punto de mira  la aplicación de la deducción por este tipo de donaciones, al entender que las mismas no cumplen con los requisitos legalmente establecidos a tales efectos.

En este sentido cabe recordar que las donaciones realizadas a entidades acogidas al régimen fiscal especial de la Ley del Mecenazgo serán deducibles siempre que se trate de un donativo que no se realice como contra prestación de un servicio, es decir, que tenga carácter voluntario y no sirva para financiar una actividad ordinario de la escuela que repercuta directamente en el alumno.

RENTA 2018:

¿Cual es la deducción estatal por inversión en empresa de nueva o reciente creación?

Se aumenta a 60.000€ (antes eran 50.000€) la base máxima de la deducción y se incrementa el porcentaje de deducción al 30% (antes era el 20%).

Esta deducción es estatal, por lo que se aplica respecto de la cuota íntegra estatal, siempre y cuando estos importes no sean objeto de deducción autonómica.

¿Cual es la deducción autonómica en Catalunya por adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades de nueva o reciente creación?

Se establece una deducción del 30% de los importes invertido como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital, en determinadas sociedades.

El importe máximo de la deducción es de 6.000€. En caso de declaración conjunta estos límites se aplican a cada uno de los contribuyentes.

En el caso de sociedades creadas o participadas por universidades o centros de investigación, la deducción será del 50% con un límite de 12.000€.

Requisitos:

  • La participación del contribuyente junto con familiares hasta 3er grado (línea directa o colateral; consanguinidad o afinidad), no puede ser superior al 35% del capital social de la sociedad.
  • La participación debe mantenerse durante un período mínimo de tres años.

La sociedad:

  • Debe tener naturaleza de S.A., S.L , S.A.L. o S.L.L.
  • Debe tener domicilio fiscal en Catalunya.
  • Debe realizar actividad económica. No debe tener por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.
  • Debe contar como mínimo con una persona contratada a jornada completa y dada de alta en el régimen general de la Seguridad Social.
  • El volumen de facturación anual no debe superar el millón de euros.
  • En caso de adquisición por ampliación de capital, la sociedad debe de haber sido constituida  en los tres años anteriores a la fecha de la ampliación.
  • No debe cotizar en el mercado nacional de valores ni en el mercado bursátil alternativo.
  • El contribuyente puede formar parte del órgano de administración pero no puede llevar a cabo funciones ejecutivas ni de dirección.

Los requisitos de domicilio fiscal, de realización de actividad económica, de persona contratada, y la limitación de la participación del 35%, deben cumplirse durante un período mínimo de tres años a contar desde la formalización del acuerdo de ampliación de capital o de la constitución.

Esta deducción se aplicará sobre la cuota íntegra autonómica, sin que ésta pueda llegar a ser negativa.


Sobre el autor:

Abogado en Barcelona

Albert Pujol

DiG Abogados

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